AUDIT SISTEM INFORMASI

 

1.     Tabel Perbandingan kekurangan dan kelebihan dan kekurangan standar audit SI

Audit SI	Kelebihan	Kekurangan
COBIT	-  Rahasia -  Integritas -  Dapat memberi proteksi terhadap informasi yang sensitive dari akses orang tidak bertanggung jawab	-  COBIT hanya berfokus pada kendali dan pengukuran -  COBIT hanya memberikan panduan kendali dan tidak memberikan panduan implementasi operasional
ITIL (Information Technologi Infrastructure Library)	-  Memberi deskripsi rinci sejumlah praktik penting TI dan menyediakan daftar komprehensif tugas dan prosedur -  Bukan merupakan standar yang memberikan prescription tetapi lebih kepada merekomendasikan oleh karena itu implementasi antara satu organisasi dengan organisasi lain dapat dipastikan terdapat perbedaan. Dengan demikian kita tidak bisa membandingkan melakukan benchmark secara pasti.	-  Buku-buku yang membahas ITIL sulit terjangkau bagi pengguna non-komersial -  ITIL bersifat holistic yang mencakup semua kerangka kerja untuk tatakelola TI -  Pelaksanaan pedoman dalam buku ITIL memerlukan pelatihan khusus -  Biaya pelatihan atau sertifikasi ITIL terlalu tinggi
ISO/IEC 38500	-   Menjamin akuntabilitas diberikan untuksemua resiko IT dan aktivitasnya -   Memberikan panduan kepada advisor perusahaan	-   Tidak cocok digunakan sebagai IT management framework

 

2.     Jelaskan:

a.     Konsep dasar control dan audit sistem informasi (SI)

Audit sistem informasi adalah proses pengumpulan dan penilaian bukti – bukti untuk menentukan apakah sistem komputer dapat mengamankan aset, memelihara integritas data, dapat mendorong pencapaian tujuan organisasi secara efektif dan menggunakan sumberdaya secara efisien”.

Audit sistem informasi dilakukan untuk dapat menilai:

·     Apakah sistem komputerisasi suatu organisasi/perusahaan dapat mendukung pengamanan asset?

·     Apakah sistem komputerisasi dapat mendukung pencapaian tujuan organisasi/perusahaan?

·     Apakah  sistem  komputerisasi  tersebut  efektif,  efisien  dan  data integrity terjamin?

 

b.     Prinsip-prinsip dasar proses audit SI

·       Audit dititik beratkan pada objek audit yang mempunyai peluang untuk diperbaiki.

·       Prasyarat Penilaian terhadap kegiatan objek audit.

·       Pengungkapan dalam laporan adanya temuan-temuan yang bersifat positif.

·       Identifikasi individu yang bertanggung jawab terhadap kekurangan-kekurangan yang terjadi.

·       Penentuan tindakan terhadap petugas yang seharusnya bertanggung jawab.

·       Pelanggaran hukum.

·       Penyelidikan dan pencegahan kecurangan.

 

c.     Standar dan panduan audit SI

Standar Audit SI tidak lepas dari standar professional seorang auditor SI, yaitu ukuran mutu      pelaksanaan kegiatan profesi yang menjadi pedoman bagi para anggota profesi dalam menjalankan tanggung jawab profesinya.

Standar Audit SI ada 3, yaitu :

1.     Standar Audit ISACA

ISACA berperan untuk memberikan informasi untuk mendukung kebutuhan pengetahuan. Dalam framework ISACA terkait, audit SI terdapat Standards, Guidelines dan Procedure.

-  Standards yang ditetapkan oleh ISACA harus diikuti oleh auditor.

-  Guidelines memberikan bantuan tentang bagaimana auditor dapat menerapkan standar dalam berbagai penugasan audit.

-  Procedure memberikan contoh langkah-langkah auditor dapat mengikuti penugasan audit tertentu sehingga dapat menerapkan standar.

2.     Standar Audit IAA

Ada empat tujuan standar yang disebutkan, yaitu untuk:

-       Memandu kepatuhan terhadap elemen wajib dari kerangkan kerja praktik profesional audit internel yang berlaku secara internasional.

-       Memberikan suatu kerangka kerja dalam melaksanakan dan meningkatkan nilai tambah audit internal secara luas.

-       Menetapkan dasar untuk mengevaluasi kinerja audit internal.

-       Mendorong peningkatan proses dan operasional organisasi.

3. Standar audit COSO

Secara garis besar, COSO (The Comitte of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission's) menghadirkan suatu kerangka kerja yang integral terkait dengan definisi pengendalian intern, komponen-komponennyam dan kriteria pengendalian intern yang dapat dievaluasi. Pengendalian internal terdiri dari 5 komponen yang saling berhubungan, antara lain:

-       Lingkungan pengendalian

-       Penilaian risiko

-       Aktifitas pengendalian

-       Informasi dan komunikasi

-       Pemantauan

Komponen-komponen tersebut memberikan kerangka kerja yang efektif untuk menjelaskan dan menganalisa sistem pengendalian internal yang diimplementasikan dalam suatu organisasi.

 

3.     Jelaskan:

a.     Kontrol internal, ruang lingkup control internal, dan sistem control internal

1.     Kontrol Internal

AICPA mendefinisikan Internal Control sama dengan definisi COSO, yaitu suatu proses yang dipengaruhi oleh aktivitas Dewan Komisaris, Manajemen dan Pegawai, yang dirancang untuk memberikan keyakinan yang wajar atas

-       keandalan pelaporan keuangan,

-       efektivitas dan efisiensi operasi,

-       ketaatan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku

Dalam teori akuntansi dan organisasi, pengendalian intern atau internal control didefinisikan sebagai suatu proses, yang dipengaruhi oleh sumber daya manusia dan sistem teknologi informasi, yang dirancang untuk membantu organisasi mencapai suatu tujuan atau objektif tertentu.  Untuk menjaga agar sistem internal control ini benar-benar dapat dilaksanakan, maka sangat diperlukan adanya internal auditor atau bagian pemeriksaan intern.  Fungsi pemeriksaan ini merupakan upaya tindakan pencegahan, penemuan penyimpangan-penyimpangan melalui pembinaan dan pemantauan internal control secara berkesinambungan.  Bagian ini harus membuat suatu program yang sistematis dengan mengadakan observasi langsung, pemeriksaan dan penilaian atas pelaksanaan kebijakan pimpinan serta pengawasan sistem informasi akuntansi dan keuangan lainnya.

2.     Ruang Lingkup Internal

Ruang lingkup menurut Guy (2002:410), ruang lingkup audit internal meliputi pemeriksaan dan evaluasi yang memadai serta efektifitas sistem pengendalian internal organisasi dan kualitas kinerja dalam melaksanakan tanggungjawab yang dibebankan.

3.     Sistem Kontrol Internal

Suatu sistem atau sosial yang dilakukan perusahaan yang terdiri dari struktur organisasi, metode, dan ukuran-ukuran untuk menjaga dan mengarahkan jalan perusahaan agar bergerak sesuai dengan tujuan dan prgram perusahaan dan mendorong efisiensi serta dipatuhinya kebijakan manajemen.

 

b.     Control objectives, Control Risks

1.     Control Objectives

Sekumpulan dokumentasi best practice untuk IT Governance yang dapat membantu auditor, pengguna (user), dan manajemen, untuk menjembatani gap antara resiko bisnis, kebutuhan kontrol dan masalah-masalah teknis IT (Sasongko, 2009).

COBIT mendukung tata kelola TI dengan menyediakan kerangka kerja untuk mengatur keselarasan TI dengan bisnis. Selain itu, kerangka kerja juga memastikan bahwa TI memungkinkan bisnis, memaksimalkan keuntungan, resiko TI dikelola secara tepat, dan sumber daya TI digunakan secara bertanggung jawab (Tanuwijaya dan Sarno, 2010).

2.     Control Risks

Risk control adalah metode pengendalian risiko yang tidak melibatkan uang/dana. Metode ini terdiri dari 3 tahapan, yaitu sebelum, pada saat, dan sesudah terjadi kontak dengan kerugian. Di sini kejadian-kejadian yang mengakibatkan kerugian keuangan diupayakan untuk dikurangi kemungkinan terjadinya  dan besarnya kerugian keuangan yang terjadi diminimalkan.

Ada 5 cara (metode) dalam pengendalian risiko:

1.     Risk Avoidance (Penghindaran Risiko)

2.     Segregation (Pemisahan Risiko) and Diversification (Pembagian Risiko)

3.     Loss Prevention (Pencegahan Kerugian)

4.     Loss Reduction (Pengurangan Kerugian)

5.     Non-insurance Transfer (Pemindahan Non-asuransi)

 

c.     Management control framework dan Application control framework

1.   Management Control Framework

Mengumpulkan dan menggunakan informasi untuk mengevaluasi kinerja berbagai sumber daya organisasi secara keseluruhan.

2.   Application Control Framework

Sistem pengendalian intern komputer yang berkaitan dengan pekerjaan dan kegiatan tertentu yang telah ditentukan. Berkaitan dengan ruang lingkup proses  bisnis individu atau sistem aplikasi.

d.     Corporate IT Governance

Kumpulan kebijakan, proses atau aktifitas dan prosedur untuk mendukung pengoperasian TI agar hasilnya sejalan dengan strategi bisnis.

4.     Jelaskan aspek pada management control framework dan contohnya

·       Defining, creating, redefining, retiring data (dengan wawancara,    observasi)

·       Membuat database tersedia untuk semua user

·       Menginformasikan dan melayani user

·       Memelihara integritas data

·       Monitoring operations

Contoh :

Kontrol dapat dilakukan dengan menetapkan kebijakan dan standar untuk setiap aktivitas yang berkaitan dengan fungsi SI.